在【策略地圖與平衡計分卡】一文中，我們討論了策略地圖（Strategy Map）與平衡計分卡（Balanced Scorecard, BSC）起源、內涵與運用。本文，我們進一步從策略規劃（Strategic Planning）角度重新檢視策略地圖與平衡計分卡之策略性意涵。
在開始討論之前，我們先來看看此兩工具之使用排名。根據Bain & Company之年度調查，2011年全球前十大管理工具依順序排名分別為Benchmarking（標竿分析）、Strategic Planning（策略規劃）、Mission and Vision Statements（使命與願景宣言）、Customer Relationship Management（顧客關係管理）、Outsourcing（外包）、Balanced Scorecard（平衡計分卡）、Change Management Programs（變革管理方案）、Core Competencies（核心競爭力）、Strategic Alliances（策略聯盟）、Customer Segmentation（顧客區隔）。
關於策略與策略規劃，我們已經在多篇文章中討論，進一步說明可參考【談策略與策略規劃的差異】與【再談策略規劃流程與核心思維】。關於策略地圖與平衡計分卡的定位，最佳的表示法為【策略地圖與平衡計分卡】一文之圖二。基本上，策略地圖與平衡計分卡可視為銜接性管理工具（銜接抽象策略與具體化的行動方案與KPI），核心觀念包括：
策略地圖與平衡計分卡乃是企業策略（strategy, our game plan）與企業目標及行動方案（targets and initiatives, what we need to do）間的橋樑，其中策略地圖扮演演繹與轉化抽象策略之功能（translate the strategy）；而平衡計分卡即是用來衡量與聚焦，亦即量化目標值（通常就是關鍵績效指標KPI），並且將經營主軸聚焦到特定的企業議題上。
進一步說，策略地圖即是將策略內涵實體化（具體化，由抽象到具體），而平衡計分卡更進一步將策略議題數量化（數字化，可衡量化）與聚焦化（集中在特定企業經營環節）。
換言之，策略地圖與平衡計分卡之第一個策略性意涵即是轉化抽象的策略到可據以落實行動方案之功能。
其次，我們知道策略地圖與平衡計分卡有四根柱子（四個構面），分別為財務構面（financial perspective）、顧客構面（customer perspective）、內部流程構面（internal perspective）、學習與成長構面（learning and growth perspective）。我們也知道這根柱子是平衡計分卡的核心，可以平衡企業之長期與短期績效，可以平衡有形財務資本與無形智慧資本的部署。那如何理解此四個構面呢？其實此四大構面就是企業經營上的四個”主軸策略”。
一般來說，策略規劃工具中性的，可以運用到任何地方，小從個人工作規劃（例如生涯規劃），大至一個國家的中長期規劃（例如中國十二五規劃）均可以此邏輯與流程展開。若應用到企業的整體戰略規劃，根據羅伯‧柯普朗（Rober S. Kaplan）與大衛‧諾頓（David P. Norton）兩位學者諸多個案研究，”財務面策略”、”顧客面策略”、”內部流程面策略”與”學習與成長面策略”為四大主軸策略，在此主軸策略下亦包含諸多小策略。
換言之，策略地圖與平衡計分卡之第二個策略性意涵即是明確化企業策略規劃的四個主軸策略，並釐清此四個主軸策略的關係，如圖一所示。有了此四大主軸策略，企業後續策略規劃可直接依此構面直接展開所需之策略選項。
策略地圖與平衡計分卡之第三個策略性意涵，也是最為關鍵者為將平衡計分卡當成策略展開後績效管理工具（Performance Management），並且明訂每一策略子項其策略性目標（質化或量化描述）、KPI項目（量測項目）、目標值（主要為量化指標）與對應後續行動方案之關連。
最後，策略地圖與平衡計分卡之經驗亦可延伸到其他類型策略規劃之策略展開與目標管理上，包括個人、非營利組織、政府部門與整個國家，而如何根據不同類型之策略規劃研擬其策略主軸，是未來研究重點。(1195字)
圖一 平衡計分卡四大構面間之關係
資料來源：Balanced Scorecard Institute, The Balanced Scorecard and Performance Management[5]
參考資料：
- 策略地圖與平衡計分卡, http://cdnet.stpi.narl.org.tw/techroom/analysis/pat_A077.htm
- Top 10 Management Tools of 2011, http://www.bain.com/publications/business-insights/management-tools-and-trends-2011.aspx
- 談策略與策略規劃的差異, http://cdnet.stpi.org.tw/techroom/analysis/pat_A076.htm
- 再談策略規劃流程與核心思維, http://cdnet.stpi.narl.org.tw/techroom/analysis/2013/pat_13_A005.htm
- The Balanced Scorecard and Performance Management, http://sopinion8ed.wordpress.com/2013/01/18/the-balanced-scorecard-and-performance-management/
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